根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以及《審計(jì)署關(guān)于印發(fā)2016年國家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)工作指導(dǎo)意見的通知》（審財(cái)發(fā)〔2016〕12號(hào)）的要求，我局派出5個(gè)審計(jì)組共計(jì)13人，自2016年3月30日至6月15日，對(duì)我縣截止2016年3月、4月、5月貫徹落實(shí)國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。本季度重點(diǎn)審計(jì)了小額貸款公司運(yùn)營(yíng)的情況、工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)三年行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)的情況、降成本行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況（“營(yíng)改增”、中小企業(yè)融資及簡(jiǎn)政放權(quán)方面），抽查了縣人民政府金融工作局、縣經(jīng)濟(jì)和信息化局、縣國稅局、縣編辦等8個(gè)縣直單位，調(diào)查了1家小額貸款公司及“營(yíng)改增”6家企業(yè)。
一、審計(jì)評(píng)價(jià)
(一)小額貸款公司運(yùn)營(yíng)情況方面
1.縣人民政府金融工作局貫徹落實(shí)國家和省關(guān)于小額貸款公司政策情況
縣人民政府金融工作局按照《廣東省小額貸款公司管理辦法(試行)》(粵金〔2009〕10號(hào))、《惠州市小額貸款公司貸款操作指引》(惠金〔2009〕60號(hào))、《惠州市小額貸款公司管理辦法》執(zhí)行落實(shí)工作，已審核成立小額貸款公司3家?；輺|縣政府出臺(tái)了《惠東縣促進(jìn)金融業(yè)發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì)辦法》(惠東府辦〔2014〕21號(hào))對(duì)小額貸款公司進(jìn)行幫扶；組建了推動(dòng)企業(yè)上市領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，拓寬企業(yè)直接融資渠道，積極推動(dòng)企業(yè)利用各層次資本市場(chǎng)籌資，縣東進(jìn)農(nóng)牧股份公司已在“新三板”正式掛牌上市；制定了《關(guān)于印發(fā)惠東縣農(nóng)村金融服務(wù)站建設(shè)工作方案的通知》(惠東府辦〔2013〕31號(hào))，成立了惠東縣農(nóng)村金融工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加快了農(nóng)村金融服務(wù)站、信用村、助農(nóng)取款點(diǎn)、縣級(jí)綜合征集中心的建設(shè)，不斷擴(kuò)大農(nóng)村金融網(wǎng)絡(luò)覆蓋，為金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)戶小額信用貸款提供有效參考，緩解了“三農(nóng)”主體征信難、授信難問題，推進(jìn)農(nóng)村普惠金融工作。
2.縣人民政府金融工作局對(duì)小額貸款公司日常監(jiān)管情況
縣人民政府金融工作局根據(jù)《廣東省小額貸款公司管理辦法》和《小額貸款公司變更申請(qǐng)材料清單》嚴(yán)格執(zhí)行小額貸款公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出；并制定了《惠東縣小額貸款公司非現(xiàn)場(chǎng)檢查管理制度》、《惠東縣小額貸款公司現(xiàn)場(chǎng)檢查管理制度》等相關(guān)制度，要求小額貸款公司每月定時(shí)報(bào)送《月度統(tǒng)計(jì)表》、《業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)表》、《資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率計(jì)提情況表》等報(bào)表，及時(shí)掌握小貸公司運(yùn)營(yíng)情況，利用小額貸款公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)(該系統(tǒng)2013年開始啟用，2015年由于省金融局對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，至今仍在停用狀態(tài))，并結(jié)合定期檢查和不定期走訪相結(jié)合的方式，加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管。
(二)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)三年行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況方面
1.惠東縣經(jīng)濟(jì)和信息化局落實(shí)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)政策情況
惠東縣經(jīng)濟(jì)和信息化局基本落實(shí)了國家和省出臺(tái)的支持企業(yè)技術(shù)改造的政策措施，并根據(jù)國家和省市的文件精神，結(jié)合實(shí)際，制定了相關(guān)計(jì)劃和政策。2015年，制定了《惠東縣工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)攻戰(zhàn)三年行動(dòng)計(jì)劃（2015－2017）》、《惠東縣補(bǔ)齊工業(yè)短板“三年行動(dòng)計(jì)劃”（2015－2017）》、《惠東縣企業(yè)成長(zhǎng)計(jì)劃實(shí)施方案》、《惠東縣企業(yè)技術(shù)改造專項(xiàng)資金管理辦法》（征求意見稿），出臺(tái)了《惠東縣人民政府辦公室關(guān)于推動(dòng)工業(yè)企業(yè)開展技術(shù)發(fā)行的實(shí)施意見》（惠東府辦〔2015〕13號(hào)）。通過召開“加快先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展和新一輪技術(shù)改造政策宣講會(huì)”、“惠東縣推進(jìn)先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展暨中小微企業(yè)工作會(huì)議”、“全縣加快先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展和工業(yè)技術(shù)改造投資暨促進(jìn)新型研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)工作會(huì)議”、“2016年工業(yè)企業(yè)代表座談會(huì)”、“廣東省技術(shù)改造事后獎(jiǎng)補(bǔ)政策解讀會(huì)”等會(huì)議，印發(fā)技術(shù)改造工作指南、辦事指南、事后獎(jiǎng)補(bǔ)政策簡(jiǎn)介、工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)惠政策匯編等材料全面宣傳省、市、縣政策措施。2016年惠東縣無省級(jí)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專項(xiàng)資金。
通過組織惠州市特創(chuàng)電子科技有限公司、惠州市海龍模具塑料制品有限公司2家企業(yè)申報(bào)技術(shù)改造專項(xiàng)資金，支持企業(yè)更新設(shè)備，促進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)更新。組織大統(tǒng)營(yíng)科技（惠州）有限公司、惠州市智華合成革有限公司申報(bào)了省市電機(jī)節(jié)能改造資金補(bǔ)貼，獲得財(cái)政補(bǔ)貼63萬多元，支持企業(yè)電機(jī)能效提升工作。大力興造智能轉(zhuǎn)型工程，全縣有老銘人、香戀集團(tuán)2家企業(yè)實(shí)施了“機(jī)器換人”。
2.惠東縣科技局落實(shí)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)政策情況
惠東縣科技局貫徹落實(shí)《惠州市實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略 加快建設(shè)創(chuàng)新型城市的意見》，結(jié)合我縣實(shí)際，出臺(tái)了《關(guān)于貫徹落實(shí)《惠州市實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略 加快建設(shè)創(chuàng)新型城市的意見>的實(shí)施方案》、《惠東縣關(guān)于推進(jìn)專利工作的實(shí)施意見》。組織申報(bào)科技計(jì)劃項(xiàng)目44項(xiàng)，其中省項(xiàng)目8項(xiàng)，市項(xiàng)目36項(xiàng)。支持惠州東江威立雅環(huán)境服務(wù)有限公司組建了“廣東省危險(xiǎn)廢物綜合處置工程技術(shù)研究中心”，支持惠州市好的板科技有限公司組建了“廣東省高端環(huán)保飾面人造板工程技術(shù)研究中心”。推進(jìn)國家高新技術(shù)企業(yè)培育、發(fā)展工作，澳達(dá)樹熊涂料（惠州）有限公司、惠州市耐寶塑膠制品有限公司、惠州市鵬昌農(nóng)業(yè)科技有限公司、惠州偉康新型建材有限公司、惠州市創(chuàng)億鑫科技有限公司、惠東縣吉邦五金制品有限公司等6家企業(yè)被認(rèn)定為國家高新技術(shù)企業(yè)，惠州偉康新型建材有限公司、惠州市創(chuàng)億鑫科技有限公司、惠東縣吉邦五金制品有限公司、惠州市四季鮮綠色食品有限公司、惠州市格訊科技有限公司、惠州市特創(chuàng)電子科技有限公司、廣東九華馬鈴薯產(chǎn)業(yè)有限公司、廣東中源農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司等8家企業(yè)被認(rèn)定為國家高新技術(shù)企業(yè)培育庫入庫企業(yè)。截至2016年4月底止，惠東縣研發(fā)機(jī)構(gòu)共有企業(yè)18家。
3.惠東縣環(huán)境保護(hù)局落實(shí)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)政策情況
根據(jù)廣東省環(huán)境保護(hù)廳和廣東省發(fā)展和改革委員聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于印發(fā)廣東省實(shí)施差別化環(huán)保準(zhǔn)入促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的指導(dǎo)意見的通知》（粵環(huán)〔2014〕27號(hào)）第二十三點(diǎn)：“深化環(huán)評(píng)審批制度改革。推行并聯(lián)審批，減少環(huán)評(píng)審批前置條件，企業(yè)投資項(xiàng)目備案、用地預(yù)審、水資源論證和水土保持方案等審查或?qū)徟庖姴蛔鳛榄h(huán)評(píng)文件受理前置條件?！?。”的相關(guān)規(guī)定，從2014年5月1日起，企業(yè)技術(shù)改造投資項(xiàng)目備案、用地預(yù)審、水資源論證和水土保持方案等審查或?qū)徟庖姴蛔鳛榄h(huán)評(píng)文件受理前置條件。
4.惠東縣國土資源局落實(shí)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)政策情況
按照國土資源部《節(jié)約集約利用土地規(guī)定》（國土部第61號(hào)令）要求，在符合規(guī)劃的前提下，縣國土資源局鼓勵(lì)土地使用者通過廠房加層、廠區(qū)改造、內(nèi)部用地整理等途徑提高土地利用率；在符合規(guī)劃、不改變用途的工業(yè)用地提高土地利用率和增加容積率時(shí)不再增收土地價(jià)款。企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目一般在原有的國有土地使用證范圍內(nèi)進(jìn)行技術(shù)改造，不因用地指標(biāo)不足而導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)技改項(xiàng)目無法落地。
5.2016年工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)任務(wù)完成情況
根據(jù)惠州市經(jīng)濟(jì)和信息化局《關(guān)于下達(dá)2016年第一季度全市及各縣（區(qū)）工業(yè)投資和工業(yè)技術(shù)改造投資增速發(fā)展目標(biāo)的通知》（惠市經(jīng)信函〔2016〕102號(hào)）的要求，惠東縣及時(shí)制訂《關(guān)于下達(dá)2016年第一季度全縣及各鎮(zhèn)（街道、度假區(qū)）、園區(qū)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)發(fā)展目標(biāo)的通知》（惠東發(fā)改函〔2016〕51號(hào)），詳細(xì)分解季度指標(biāo)任務(wù)。2016年第一季度規(guī)模以上工業(yè)增加值完成31.6億元，增幅23.9%，高于市下達(dá)季度目標(biāo)0.9個(gè)百分點(diǎn)；工業(yè)投資完成13.6億元，增幅46.2%，高于市下達(dá)季度目標(biāo)19.2個(gè)百分點(diǎn)；工業(yè)技術(shù)改造完成7.6億元，增幅163.9%，高于市下達(dá)季度目標(biāo)13.9個(gè)百分點(diǎn)。2016年市下達(dá)電機(jī)能效提升任務(wù)為0.8萬千瓦，截至2016年4月25日止，惠東縣已完成0.158萬千瓦。
(三)降成本行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況方面
1.降低稅負(fù)成本落實(shí)情況
（1）落實(shí)“營(yíng)改增”政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況
根據(jù)營(yíng)改增數(shù)據(jù)遷移平臺(tái)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我縣全面營(yíng)改增四大行業(yè)納稅人共5867戶，其中：正式登記戶5229戶，報(bào)驗(yàn)登記戶638戶。達(dá)起征點(diǎn)1397戶，占比23.81%；起征點(diǎn)以下4470戶，占比76.19%。一般納稅人181戶，占比3.1%。2015年?duì)I業(yè)稅收入11.07億元，營(yíng)業(yè)稅產(chǎn)生的縣級(jí)庫收入5.14億元（營(yíng)業(yè)稅分成比例除金融保險(xiǎn)業(yè)外均為省50%和縣50%，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅分成比例為省100%）。
從行業(yè)來看，生活服務(wù)業(yè)戶數(shù)超一半，達(dá)3538戶，占比60.3%。其他行業(yè)戶數(shù)分別是：建筑安裝業(yè)1115戶，占比19%；房地產(chǎn)業(yè)1086戶，占比18.52%；金融業(yè)128戶，占比2.18%。
（2）全面營(yíng)改增后稅負(fù)變化測(cè)算分析
①房地產(chǎn)業(yè)
營(yíng)改增后房地產(chǎn)業(yè)的一般納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率為11%，高于營(yíng)業(yè)稅的5%的稅率，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售2016年4月30日以前開工項(xiàng)目的，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率為5%。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率。稅負(fù)影響分兩種情況。一是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額計(jì)算公式是應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。因征收率為5%，與營(yíng)業(yè)稅稅率相同，主要減負(fù)在于含稅銷售額需換算為不含稅銷售額，測(cè)算出與原營(yíng)業(yè)稅政策相比稅負(fù)降為4.76%。二是一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。房地產(chǎn)業(yè)一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的，預(yù)征率為3%，這就比按照5%征收營(yíng)業(yè)稅的稅率下降了2%，短期稅負(fù)下降約42%。
銷售完工產(chǎn)品的，適用稅率為11%。納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)既可以扣除土地價(jià)款，也可以抵扣建筑安裝、市政配套等各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人稅負(fù)變化取決于進(jìn)項(xiàng)的構(gòu)成與取得符合規(guī)定抵扣憑證的比例。
2015年，我縣房地產(chǎn)業(yè)納稅人繳納的營(yíng)業(yè)稅6.17億元?？紤]到房地產(chǎn)業(yè)建設(shè)周期較長(zhǎng)，短期內(nèi)大部分的房地產(chǎn)業(yè)納稅人都是銷售2016年4月30日以前開工項(xiàng)目，一般選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，稅負(fù)降為4.76%，測(cè)算出年減收規(guī)模約0.30億元。
②建筑安裝業(yè)
營(yíng)改增后建筑業(yè)的一般納稅人適用稅率為11%，比原來營(yíng)業(yè)稅3%的稅率高，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)的，按照2%預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。建筑安裝業(yè)的小規(guī)模納稅人以及一般納稅人以清包工方式、為甲供工程和老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，征收率為3%。
稅負(fù)影響分兩種情況。一是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：因征收率為3%，與營(yíng)業(yè)稅稅率相同，主要減負(fù)在于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括應(yīng)納稅額，計(jì)算出稅負(fù)降為2.91%。二是一般計(jì)稅方法：分三種情況，a.外地企業(yè)在本地經(jīng)營(yíng)，因按照2%的預(yù)征率預(yù)繳，測(cè)算出稅負(fù)為下降40%。b.本地企業(yè)在本地經(jīng)營(yíng)的直接按照進(jìn)銷項(xiàng)核算稅額，建筑安裝業(yè)的材料、設(shè)備約占營(yíng)業(yè)額的50%左右，假如所有進(jìn)項(xiàng)都可以取得17%的專用發(fā)票，按照公式：3%-11%（1+11%）+50%*17%（1+17%）測(cè)算出稅負(fù)下降約11.8%；c.本地企業(yè)在外地經(jīng)營(yíng)，在經(jīng)營(yíng)地按照2%預(yù)繳后回本地申報(bào)。營(yíng)業(yè)稅政策是向勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅，未申報(bào)的才回機(jī)構(gòu)所在地補(bǔ)征稅款。相比之下，營(yíng)改增后對(duì)這部分納稅人在本地的稅負(fù)將有所增加，但總體稅負(fù)仍是下降。
③金融保險(xiǎn)業(yè)
營(yíng)改增后金融業(yè)一般納稅人的增值稅稅率為6%，較此前營(yíng)業(yè)稅稅率5%略有上升，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。金融業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率為3%。
目前，金融業(yè)的很多細(xì)節(jié)尚未明確。由于金融行業(yè)屬中央垂直管理機(jī)構(gòu)，采取分級(jí)管理的模式，實(shí)行匯總申報(bào)繳納稅款。如參照之前電信行業(yè)營(yíng)改增時(shí)的做法，按照預(yù)征率就地預(yù)繳方式繳納稅款。假設(shè)預(yù)征率定為3%，測(cè)算出惠州本地的金融業(yè)企業(yè)稅負(fù)下降約42%。
按照我縣2015年金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入0.79億元測(cè)算，營(yíng)改增后金融保險(xiǎn)行業(yè)年減稅規(guī)模約0.33億元。
④生活服務(wù)業(yè)
營(yíng)改增后生活性服務(wù)業(yè)一般納稅人適用的稅率為6%，略高于營(yíng)業(yè)稅5%的稅率，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人提供生活服務(wù)征收率為3%。
稅負(fù)影響分兩種情況。一是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：因征收率為3%（換算成不含稅銷售額后，實(shí)際稅負(fù)為2.91%），較此前營(yíng)業(yè)稅稅率5%，計(jì)算出降幅約42%。二是一般計(jì)稅方法：如以生活服務(wù)業(yè)的材料、設(shè)備約占營(yíng)業(yè)額的20%左右進(jìn)行測(cè)算，稅負(fù)下降約20%。
2015年生活性服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅1.04億元，目前我縣生活服務(wù)業(yè)門類復(fù)雜，點(diǎn)多面廣，以小微企業(yè)和個(gè)體工商戶居多，假設(shè)80%的稅收來自小規(guī)模納稅人，測(cè)算出生活性服務(wù)業(yè)年減稅規(guī)模約0.39億元。
綜上，因政策變化大、納稅人計(jì)稅方式不定等因素造成難以準(zhǔn)確測(cè)算營(yíng)改增后四大行業(yè)的稅收變動(dòng)情況，經(jīng)初步估算，直接減收規(guī)模約在1-2億元之間，加上因全面推行營(yíng)改增后，不動(dòng)產(chǎn)、建筑安裝、金融保險(xiǎn)和生活服務(wù)等行業(yè)的一般納稅人開具的專用發(fā)票也納入抵扣范圍，打通了整個(gè)增值稅抵扣鏈條，原增值稅納稅人特別是四大行業(yè)下游納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣增加，減收規(guī)模預(yù)計(jì)將進(jìn)一步擴(kuò)大。
2.降成本行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況——延伸調(diào)查企業(yè)
我局在對(duì)我縣國稅局“營(yíng)改增”政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)時(shí)延伸調(diào)查了惠東縣城市建筑工程總公司等6家企業(yè)，按納稅人類型區(qū)分，5家為一般納稅人，1家為小規(guī)模納稅人；按行業(yè)區(qū)分，建筑業(yè)2家，房地產(chǎn)企業(yè)2家，生活服務(wù)業(yè)2家（1家為小規(guī)模納稅人）。調(diào)查過程是依據(jù)企業(yè)提供的納稅報(bào)表進(jìn)行。
調(diào)查結(jié)果：除1家屬小規(guī)模納稅人的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(行業(yè)是生活服務(wù)業(yè))為免稅范圍外，其余均屬一般納稅人企業(yè)。一般納稅人企業(yè)中，實(shí)行“營(yíng)改增”后，稅負(fù)減少的有3家(建筑業(yè)1家，房地產(chǎn)企業(yè)2家)，稅負(fù)增加的有2家(建筑業(yè)1家，生活服務(wù)業(yè)1家)。從調(diào)查結(jié)果來看，實(shí)行“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)降成本起到了積極的作用。
以惠東縣城市建筑工程總公司（屬一般納稅人的建筑企業(yè)）為例，該公司2016年5月采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法確認(rèn)應(yīng)繳增值稅。含稅銷售額為1939038.64元，折算銷售額為1882561.79元，應(yīng)繳納增值稅為56476.85元。按原營(yíng)業(yè)稅計(jì)算，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為58171.16元，對(duì)比減少1694.31元，即稅負(fù)下降了2.91%。
3.降成本行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況——簡(jiǎn)政放權(quán)方面
（1）繼續(xù)深化行政審批制度改革
①行政審批制度改革深入推進(jìn)。
一是完成非行政許可清理調(diào)整工作。經(jīng)過清理上報(bào)，印發(fā)公布了《惠東縣政府部門非行政許可審批事項(xiàng)清理調(diào)整目錄》（惠東府〔2016〕10號(hào)）。今后，不再保留非行政許可審批類別。二是做好行政許可審批事項(xiàng)的清理調(diào)整。印發(fā)公布了《惠東縣行政審批（行政許可）事項(xiàng)調(diào)整目錄》和《惠東縣行政審批（行政許可）事項(xiàng)目錄》（惠東府〔2016〕11號(hào)），我縣行政審批事項(xiàng)比2014年的248項(xiàng)進(jìn)一步壓減了55項(xiàng)。三是動(dòng)態(tài)調(diào)整行政許可審批事項(xiàng)。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第二批取消152項(xiàng)中央指定地方實(shí)施行政審批事項(xiàng)的決定》（國發(fā)〔2016〕9號(hào)），及時(shí)印發(fā)公布了《惠東縣人民政府關(guān)于取消中央指定地方實(shí)施行政審批事項(xiàng)的通知》（惠東府〔2016〕30號(hào)），取消了5項(xiàng)行政許可審批事項(xiàng)。
②編制公布縣政府部門權(quán)責(zé)清單。
我縣于2016年1月18日印發(fā)了《惠東縣人民政府關(guān)于公布縣政府部門權(quán)責(zé)清單的決定》（惠東府〔2016〕18號(hào)），包括我縣47個(gè)部門的各類權(quán)責(zé)事項(xiàng)共5489項(xiàng)。將我縣“縣政府部門權(quán)責(zé)清單”在縣政府、縣編辦網(wǎng)站和各單位門戶網(wǎng)站進(jìn)行公布。
③扎實(shí)推進(jìn)行政審批標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。
一是印發(fā)實(shí)施方案。我縣于2015年7月14日印發(fā)了《惠東縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<惠東縣開展行政審批標(biāo)準(zhǔn)化工作實(shí)施方案>的通知》（惠東府辦函〔2015〕394號(hào)）。二是加大宣傳力度。編印了《惠東縣政府工作部門權(quán)責(zé)清單制度和行政審批標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作宣傳手冊(cè)》1000份，加大對(duì)開展行政審批標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作的宣傳力度。三是編制辦事指南和業(yè)務(wù)手冊(cè)，對(duì)行政許可審批事項(xiàng)進(jìn)行編碼賦碼。四是扎實(shí)有效推進(jìn)行政審批標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作，力爭(zhēng)年底前完成行政許可審批系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化模塊建設(shè)和錄入等工作。
（2）全面清理規(guī)范行政審批中介服務(wù)
根據(jù)《惠東縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)清理規(guī)范縣政府部門行政審批中介服務(wù)工作實(shí)施方案的通知》（惠東府辦〔2016〕3號(hào)）精神和要求，全面清理規(guī)范縣政府部門行政審批中介服務(wù)中的包括各類技術(shù)審查、論證、評(píng)估、評(píng)價(jià)、檢驗(yàn)、檢測(cè)、鑒證、證明、咨詢、試驗(yàn)等行政審批中介服務(wù)項(xiàng)目及其收費(fèi)，公布行政審批中介服務(wù)項(xiàng)目清單，著力解決行政審批中介環(huán)節(jié)多、耗時(shí)長(zhǎng)、收費(fèi)亂及壟斷性強(qiáng)等問題。主要從清理中介服務(wù)事項(xiàng)、破除中介服務(wù)壟斷、切斷中介服務(wù)利益關(guān)聯(lián)、規(guī)范中介服務(wù)收費(fèi)、實(shí)行中介服務(wù)清單管理、加強(qiáng)中介服務(wù)監(jiān)管等方面規(guī)范中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為。
（3）開展“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”政府服務(wù)模式改革工作
成立了“一門式一網(wǎng)式”政務(wù)服務(wù)模式改革專責(zé)工作機(jī)構(gòu)。印發(fā)了《惠東縣人民政府辦公室關(guān)于成立惠東縣“一門式一網(wǎng)式”政務(wù)服務(wù)改革專責(zé)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》（惠東府辦函〔2016〕248號(hào)），專責(zé)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣行政服務(wù)中心，由縣行政服務(wù)中心主任羅偉純同志兼任辦公室主任。召開動(dòng)員會(huì)議，營(yíng)造“一門式一網(wǎng)式”政府服務(wù)模式改革工作氛圍，并結(jié)合我縣實(shí)際，草擬了《惠東縣推廣“一門式一網(wǎng)式”政府服務(wù)模式改革的實(shí)施方案》（征求意見稿），目前正在廣泛征求部門意見建議。同時(shí)，整合資源為“一門式一網(wǎng)式”政府服務(wù)模式改革奠定基礎(chǔ)。一是建設(shè)縣、鎮(zhèn)、村三級(jí)光纖網(wǎng)絡(luò)。充分利用和整合已建成縣、鎮(zhèn)、村三級(jí)社會(huì)綜合服務(wù)平臺(tái)，完成覆蓋全縣16個(gè)鎮(zhèn)（街道、度假區(qū)）、285個(gè)村（社區(qū)）的光纖網(wǎng)絡(luò)。二是對(duì)縣、鎮(zhèn)、村社會(huì)綜合服務(wù)中心（站）進(jìn)行升級(jí)改造。三是通過政府統(tǒng)籌，縣農(nóng)商行捐贈(zèng)方式，投入800萬元為各鎮(zhèn)、村配置電腦、高清拍攝儀、四位一體機(jī)等辦公設(shè)備，為提升“一門式一網(wǎng)式”政府服務(wù)模式改革信息化水平提供了硬件支持。四是建成惠東縣信息資源共享與交換平臺(tái)。建立起人口基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫、法人單位基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫。
4.中小微企業(yè)投融資機(jī)制創(chuàng)新完善政策措施落實(shí)情況
（1）惠東縣人民政府金融工作局通過邀請(qǐng)市人行、銀監(jiān)局和市內(nèi)20多家銀行參與我縣政銀合作座談會(huì)，提升金融機(jī)構(gòu)參與我縣建設(shè)與發(fā)展的信心，探索政銀合作發(fā)展新思路，營(yíng)造政府支持金融，金融支持地方、服務(wù)企業(yè)的良心互動(dòng)局面。助保貸試點(diǎn)平臺(tái)成效初顯，完成第一期6000萬額度發(fā)放的前期工作，建立27家優(yōu)質(zhì)企業(yè)資源庫，其中5家企業(yè)已成功審辦了貸款，合計(jì)1420萬元。
（2）惠東縣中小企業(yè)局落實(shí)中小微企業(yè)投融資機(jī)制創(chuàng)新完善政策措施情況：一是分別出臺(tái)了《關(guān)于加快發(fā)展壯大民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的決定》（簡(jiǎn)稱“惠東45條”）、《關(guān)于印發(fā)惠東縣中小微企業(yè)助保金貸款管理工作實(shí)施方案的通知》。二是組織了5家企業(yè)加入惠州市中小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金數(shù)據(jù)庫，使企業(yè)更容易獲得融資支持。三是推薦10家企業(yè)加入惠東縣中小微企業(yè)助保金貸款數(shù)據(jù)庫，通過政府增信手段，有效降低銀行貸款準(zhǔn)入門檻，目前助保貸已經(jīng)完成第一期6000萬額度發(fā)放的前期工作。
二、跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)小額貸款公司運(yùn)營(yíng)情況方面的問題
1.逾期比例較大，貸款風(fēng)險(xiǎn)較高
根據(jù)惠東縣富誠小額貸款股份有限公司填表顯示，截止2015年12月31日，逾期一年以上的貸款18筆，累計(jì)金額達(dá)5855.5萬元，占本年度末貸款余額的57.18%，其中：已進(jìn)入訴訟追收程序的不良貸款有8筆，金額達(dá)2900萬元。該公司貸款逾期比率較大，貸款風(fēng)險(xiǎn)較高。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是在經(jīng)濟(jì)下行情況下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)信用風(fēng)險(xiǎn)不斷上升，借貸人還款能力下降，小貸公司收貸壓力較大。責(zé)任主體是惠州市惠東縣富誠小額貸款股份有限公司。審計(jì)建議：根據(jù)借款人的還款能力、還款意愿及貸款風(fēng)險(xiǎn)制定客戶還貸計(jì)劃，并加強(qiáng)跟進(jìn)力度，對(duì)于逾期太長(zhǎng)，貸款風(fēng)險(xiǎn)較高，還貸能力低下的客戶，采取法律程序，通過訴訟追回。
2.未實(shí)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理
經(jīng)抽查，發(fā)現(xiàn)該小額貸款公司未實(shí)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理，即未按照風(fēng)險(xiǎn)程度將信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別進(jìn)行管理。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是內(nèi)部管理不嚴(yán)，風(fēng)控部門對(duì)貸款的監(jiān)控未做分類管理。責(zé)任主體是惠州市惠東縣富誠小額貸款股份有限公司。審計(jì)建議：按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，在對(duì)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析；對(duì)借款人的收入情況、擔(dān)保情況、還款意愿、還款記錄、付息情況、逾期時(shí)間和貸款風(fēng)險(xiǎn)變化情況等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)進(jìn)行分類管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
(二)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)三年行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況方面的問題
部分企業(yè)技術(shù)改造意愿較低，技術(shù)改造項(xiàng)目少。
據(jù)惠東縣經(jīng)濟(jì)和信息化局摸查顯示，2015年惠東縣主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬以上的97家工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造第一輪摸查情況，有55家為制鞋企業(yè)，占摸底總數(shù)的57%，僅有3家企業(yè)有技改意愿，企業(yè)技術(shù)改造意愿較低，技術(shù)改造項(xiàng)目少。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是市場(chǎng)低迷，資金短缺，企業(yè)投資意愿較低，對(duì)技術(shù)改造投入的經(jīng)濟(jì)效益處于觀望態(tài)度。責(zé)任主體是惠東縣經(jīng)濟(jì)和信息化局。審計(jì)建議：惠東縣經(jīng)濟(jì)和信息化局鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，更新老舊設(shè)備，同時(shí)積極幫助和引導(dǎo)企業(yè)申報(bào)財(cái)政技術(shù)改造專項(xiàng)補(bǔ)助，爭(zhēng)取更多的資金支持。
(三)降成本行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況方面的問題
1.涉稅信息交換與共享機(jī)制不完善
經(jīng)審計(jì)調(diào)查，目前《惠州市涉稅信息交換與共享實(shí)施辦法》已實(shí)施，但國地稅之間以及住建、房管等第三方機(jī)構(gòu)，針對(duì)營(yíng)改增相關(guān)業(yè)務(wù)的涉稅信息交換與共享的機(jī)制、形式和應(yīng)用還有待完善。比如：建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地和建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)之間互相形成“信息孤島”，可能存在建筑商在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳時(shí)按一般計(jì)稅方法預(yù)繳，但在機(jī)構(gòu)所在地按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)的情形。
產(chǎn)生上述問題的原因：交換涉稅信息不及時(shí)，特別對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)和建筑服務(wù)業(yè)，稅收監(jiān)管的動(dòng)態(tài)跟蹤詳細(xì)的開發(fā)項(xiàng)目和施工項(xiàng)目信息更新不夠及時(shí)。
審計(jì)建議：在《惠州市涉稅信息交換與共享實(shí)施辦法》的基礎(chǔ)上，結(jié)合營(yíng)改增業(yè)務(wù)，充分利用稅收征管信息化的優(yōu)勢(shì)，由國稅部門提出信息需求，發(fā)改委、房管、建設(shè)等職能部門及時(shí)將涉稅信息提交至平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)涉稅信息及時(shí)、完整、有效地共享、應(yīng)用。優(yōu)化完善國土、房管涉稅信息綜合應(yīng)用系統(tǒng)，全面掌握單個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目信息，對(duì)新老房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)稅源監(jiān)控，不斷完善涉稅信息交換與共享機(jī)制。
2.個(gè)別部門對(duì)清理規(guī)范行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)工作未及時(shí)上報(bào)，有的出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的情況
產(chǎn)生上述問題的原因：各相關(guān)單位認(rèn)識(shí)不夠到位，工作不夠積極主動(dòng)。審計(jì)建議：一是繼續(xù)加大宣傳力度，明確清理規(guī)范行政審批中介服務(wù)的重要性和必要性；二是加強(qiáng)與各有關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，指導(dǎo)有關(guān)單位填報(bào)工作，順利推進(jìn)清理規(guī)范行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)工作。
惠東縣審計(jì)局
2016年6月20日
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