各有關(guān)單位和個(gè)人:
現(xiàn)將《社會中介機(jī)構(gòu)參與惠東縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)審核服務(wù)管理暫行規(guī)定》公示如下,自公示之日起15日內(nèi)(2014年12月9日-12月23日),如對本《規(guī)定》有異議或意見建議,請與縣財(cái)政局辦公室取得聯(lián)系,聯(lián)系電話:8823924,傳真:8826973,郵箱:hdczjbgs@126.com。
特此公示。
惠東縣財(cái)政局
2014年12月9日
社會中介機(jī)構(gòu)參與惠東縣政府采購
預(yù)算專項(xiàng)審核服務(wù)管理暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為確保我縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)審核工作公平、公正、科學(xué)、合理開展,經(jīng)研究決定引進(jìn)社會中介機(jī)構(gòu)參與我縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)審核服務(wù)行為,根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《廣東省實(shí)施〈中華人民共和國政府采購法〉辦法》、《廣東省政府采購工作規(guī)范(試行)》等有關(guān)法律法規(guī),并結(jié)合我縣的工作實(shí)際,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的中介機(jī)構(gòu)是由惠東縣財(cái)政局通過政府采購方式確定具有相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所。
第三條 中介機(jī)構(gòu)參與惠東縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)審核服務(wù)是指中介機(jī)構(gòu)接受惠東縣財(cái)政局(以下簡稱“委托方”)的委托,并按規(guī)定審核流程,依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、政策、規(guī)章制度、規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目有關(guān)的資料,按照審核工作的規(guī)定、質(zhì)量、規(guī)范格式、表格等要求,對貨物類或服務(wù)類項(xiàng)目采購預(yù)算內(nèi)容實(shí)施審核并提交審核結(jié)果的行為。
第二章 中介機(jī)構(gòu)的選取和任務(wù)分配
第四條 參與惠東縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)審核服務(wù)中介機(jī)構(gòu)必須具備下列條件:
?。ㄒ唬┰诨葜菔袇^(qū)域范圍內(nèi)依法設(shè)立、登記注冊,或在惠州市區(qū)域外注冊但在本市有分支機(jī)構(gòu),能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任;
(二)會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)有6個(gè)注冊會計(jì)師以上(含6個(gè))。
(三)職業(yè)道德和社會信譽(yù)良好,近3年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違法違規(guī)行為等受到行政處罰的。
第五條 參與惠東縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)審核服務(wù)中介機(jī)構(gòu)通過政府采購確定3家,合約期簽訂兩年。
第六條 政府采購項(xiàng)目預(yù)算審核采用隨機(jī)抽取法選擇中介機(jī)構(gòu)。單次采購單項(xiàng)或批量采購金額80萬元(含80萬元)以上的貨物項(xiàng)目和單次采購單項(xiàng)金額或批量采購50萬元(含50萬元)以上的服務(wù)項(xiàng)目的預(yù)算審核采用隨機(jī)抽取法選擇中介機(jī)構(gòu),搖珠地點(diǎn)設(shè)在惠東縣行政服務(wù)中心。
第七條 隨機(jī)抽取法是將貨物或服務(wù)項(xiàng)目匯總后,采用隨機(jī)抽取方式從惠東縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)審核服務(wù)中介機(jī)構(gòu)庫中確定具體項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)。
第八條 中介機(jī)構(gòu)及其工作人員與被審核單位有利害關(guān)系的應(yīng)主動向委托方提出回避。
第三章中介機(jī)構(gòu)參與審核人員的管理
第九條 中介機(jī)構(gòu)參與惠東縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)審核服務(wù)工作的人員應(yīng)具備以下條件:
(一)擁護(hù)黨的路線、方針、政策,具有良好的職業(yè)素質(zhì);
(二)熟悉財(cái)務(wù)、政府采購等政策法規(guī),能充分勝任惠東縣政府采購預(yù)算審核工作;
(三)大專以上學(xué)歷,具有相關(guān)的執(zhí)業(yè)資格;
(四)從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作滿3年以上;
(五)身體健康,有能力承擔(dān)審核工作。
第十條 中介機(jī)構(gòu)人員參與惠東縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)審核服務(wù)工作實(shí)行“場外服務(wù)”方式?!皥鐾夥?wù)”是指按相關(guān)程序確定中介機(jī)構(gòu)后,由中介機(jī)構(gòu)將審核資料帶回本單位進(jìn)行審核并出具審核成果文件。
第十一條 審核工作要求
(一)必須服從審核項(xiàng)目工作安排,完成審核任務(wù)。工作期間,除委托方要求外,中介機(jī)構(gòu)未經(jīng)委托方同意,不能隨意調(diào)換審核人員;
(二)堅(jiān)持客觀、科學(xué)、公正的原則,依法依規(guī)開展惠東縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)審核服務(wù)工作,中介機(jī)構(gòu)對審核工作情況、審核結(jié)論的真實(shí)性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)一切法律責(zé)任;
(三)及時(shí)就審核中發(fā)現(xiàn)的問題向委托方反映;
(四)項(xiàng)目預(yù)算審核工作需在五個(gè)工作日內(nèi)完成;
(五)審核人員必須完整、準(zhǔn)確、真實(shí)反映工作情況,做好審核資料、工作底稿的整理、歸集,按規(guī)定的格式和質(zhì)量要求提出審核結(jié)論,并對審核結(jié)果負(fù)一切法律責(zé)任;
(六)中介機(jī)構(gòu)必須使用正版審核軟件進(jìn)行審核工作。
第十二條 工作紀(jì)律
(一)遵守國家法律、法規(guī)和紀(jì)律以及委托方的各項(xiàng)規(guī)章制度;
(二)廉潔奉公,不得利用工作之便為個(gè)人謀取私利;對知悉的國家秘密和采購單位或供應(yīng)商的商業(yè)秘密,負(fù)有保密的責(zé)任;
(三)審核過程中,未經(jīng)委托方同意,不得以任何形式向任何單位或個(gè)人披露審核項(xiàng)目有關(guān)的信息、審核情況和審核結(jié)論。
第四章 審核業(yè)務(wù)及質(zhì)量管理
第十三條 中介機(jī)構(gòu)職責(zé)
(一)在審核過程中接受委托方的監(jiān)督和管理;
(二)制訂審核工作方案,將參與項(xiàng)目審核的人員、審核原則、審核方法及審核時(shí)間承諾等制訂詳細(xì)的方案,報(bào)給委托方;
(三)合理運(yùn)用國家及地方的相關(guān)法律法規(guī)、管理政策、財(cái)務(wù)會計(jì)制度等相關(guān)專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)開展審核,根據(jù)委托方規(guī)定和要求,按時(shí)保質(zhì)完成審核工作并出具成果報(bào)告。對經(jīng)委托方復(fù)核、復(fù)審提出的意見,中介機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)修改完善,直至合格,同時(shí)附有意見處理的書面分析和依據(jù);
(四)對其出具成果報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性、合理性負(fù)責(zé);審核過程中要注意編制依據(jù)的取證工作,所有的編制依據(jù)必須是有效的書面資料,形成審核工作底稿。
(五)對項(xiàng)目的審核質(zhì)量和審核結(jié)果負(fù)最終責(zé)任,與委托方無關(guān)。如在服務(wù)期內(nèi)有兩個(gè)項(xiàng)目考核不合格的將淘汰出中介機(jī)構(gòu)庫,同時(shí)取消下一輪的競標(biāo)資格。
(六)財(cái)政部門有權(quán)抽查審核結(jié)果,如與實(shí)際偏差20%以上的記考核不合格一次,在合同有效期內(nèi)有兩次考核不合格的淘汰出中介機(jī)構(gòu)庫,同時(shí)取消下一輪的競標(biāo)資格。
第十四條 委托方的管理職責(zé)
(一)向中介機(jī)構(gòu)提供完整的審核資料,介紹審核項(xiàng)目的概況,提出審核工作要求;
(二)負(fù)責(zé)安排專人在審核全過程跟蹤監(jiān)督并指導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)做好審核工作,及時(shí)解決中介機(jī)構(gòu)審核過程中遇到的問題,負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)中介機(jī)構(gòu)現(xiàn)場勘察或與第三方進(jìn)行技術(shù)交底、答疑、會審、對數(shù)等工作;
(三)對中介機(jī)構(gòu)出具的成果報(bào)告進(jìn)行抽查復(fù)核、復(fù)審并提出復(fù)核、復(fù)審意見,審定項(xiàng)目的審定價(jià)格及審核結(jié)論;
(四)對審核過程中出現(xiàn)爭議較大的問題,負(fù)責(zé)組織召開復(fù)核、復(fù)審會審會議,形成統(tǒng)一意見。
(五)實(shí)行考核制度。對參與我縣專項(xiàng)審核的中介機(jī)構(gòu)在簽約期滿(2年期),按照附件2的內(nèi)容進(jìn)行考核,對在服務(wù)期內(nèi)有兩個(gè)項(xiàng)目考核不合格的將淘汰出中介機(jī)構(gòu)庫,同時(shí)取消下一輪的競標(biāo)資格。(不合格是指上述考核表總分低于60分)
第十五條 補(bǔ)充資料。在審核過程中,遇到審核資料不完整的情況須補(bǔ)充的,中介機(jī)構(gòu)不能直接要求有關(guān)單位補(bǔ)充,須列出補(bǔ)充資料清單報(bào)委托方,由委托方按規(guī)定處理。
第十六條 現(xiàn)場勘察取證。在審核過程中,需要現(xiàn)場勘察核實(shí)取證的,必須按規(guī)定的申請書格式和程序提出申請,經(jīng)委托方批準(zhǔn)后由委托方負(fù)責(zé)安排現(xiàn)場勘察,現(xiàn)場勘察前需要填寫現(xiàn)場核實(shí)的內(nèi)容,并根據(jù)核實(shí)情況做好勘察記錄,勘察記錄須由有關(guān)單位簽字確認(rèn)。中介機(jī)構(gòu)人員不得擅自到項(xiàng)目現(xiàn)場,如違反此規(guī)定,取消其審核該項(xiàng)目的資格。
第十七條 對數(shù)。中介機(jī)構(gòu)審核人員有對數(shù)要求,將需對數(shù)確定的問題報(bào)委托方。委托方了解情況后,負(fù)責(zé)安排對數(shù)時(shí)間和通知有關(guān)單位,并派相關(guān)人員參與。中介機(jī)構(gòu)人員不得自行與有關(guān)單位進(jìn)行對數(shù),如違反此規(guī)定,取消其審核項(xiàng)目的資格。
第十八條 審核報(bào)告。審核報(bào)告的基本內(nèi)容包括封面、正文、附件。
(一)封面應(yīng)寫明項(xiàng)目基本情況,需有中介機(jī)構(gòu)編制、復(fù)核、批準(zhǔn)人員的簽名蓋章,中介機(jī)構(gòu)加蓋公章;
(二)正文。其內(nèi)容主要有:
1、項(xiàng)目概況。
2、審核依據(jù)。主要包括與項(xiàng)目有關(guān)的法律、法規(guī)、政策,專家或?qū)I(yè)人員咨詢情況、市場價(jià)格調(diào)查、審核的有關(guān)往來函件等重要的審核取證資料;
3、審核情況。對報(bào)審的項(xiàng)目在審核中存在的問題和處理情況作扼要說明;
4、核減原因分析。對報(bào)審項(xiàng)目經(jīng)審核后,在計(jì)量、單價(jià)、取費(fèi)、計(jì)費(fèi)基數(shù)、其他費(fèi)用等進(jìn)行歸類,并進(jìn)行對比分析;
5、問題的建議。對項(xiàng)目審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題做客觀說明,并提出具體處理措施和建議;
6、詳細(xì)的預(yù)算審核書;
第十九條 中介機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目審核過程要保留工作底稿。工作底稿包括:審核內(nèi)容、惠東縣政府采購追加計(jì)劃表、核減情況、審核問題說明及處理意見、所形成的專業(yè)判斷及依據(jù)、審核電子文檔、取證資料等。
第二十條 中介機(jī)構(gòu)派出的審核力量不能滿足審核進(jìn)度和專業(yè)需要的,委托方有權(quán)要求中介機(jī)構(gòu)及時(shí)充實(shí)項(xiàng)目審核人員的數(shù)量。在審核過程中,發(fā)現(xiàn)審核人員存在職業(yè)道德問題或者能力不能勝任工作要求的,委托方有權(quán)要求中介機(jī)構(gòu)更換有關(guān)人員,中介機(jī)構(gòu)應(yīng)無條件服從。
第五章 質(zhì)量事故的處理
第二十一條 中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對審核人員的監(jiān)督管理,及時(shí)掌握審核人員的情況,對審核人員的工作質(zhì)量加強(qiáng)監(jiān)控,對中介機(jī)構(gòu)審核人員審核行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。由于中介機(jī)構(gòu)審核人員的主觀錯(cuò)誤原因,造成財(cái)政資金損失的,中介機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)賠償法律責(zé)任。
第二十二條 審核過程中,如發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)有以下行為之一的,取消中介機(jī)構(gòu)參與惠東縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)審核服務(wù)的審核資格,并追究相關(guān)人員法律責(zé)任:
(一)提供虛假信息,誤導(dǎo)或欺騙委托單位,謀取非法利益;
(二)違反了誠實(shí)信用和投標(biāo)承諾,沒有嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)質(zhì)量、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),損害政府財(cái)政利益;
(三)拒絕接受委托方及相關(guān)部門監(jiān)督、檢查;
(四)出現(xiàn)信用危機(jī)、財(cái)務(wù)危機(jī)、生產(chǎn)經(jīng)營危機(jī)甚至破產(chǎn)、倒閉、無法繼續(xù)履行審核業(yè)務(wù);
(五)咨詢資質(zhì)被降級或吊銷。
附件2:
社會中介機(jī)構(gòu)參與惠東縣政府采購預(yù)算專項(xiàng)
審核服務(wù)工作考核表
項(xiàng)目審核工作考核
項(xiàng)目名稱: 編號:財(cái)采字
審核單位 |
|
項(xiàng)目計(jì)劃 完成時(shí)間 |
|
項(xiàng)目實(shí)際 完成時(shí)間 |
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□按時(shí)完成 □延期完成 |
評價(jià)內(nèi)容 |
分值 |
具體內(nèi)容 |
評分 |
接受委托 |
10 |
收到委托單位通知后不能在當(dāng)日接受委托的扣10分 |
|
審核時(shí)效 |
30 |
根據(jù)審核委托協(xié)議的具體要求不能在五個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作的扣20分 |
|
進(jìn)程溝通
協(xié)調(diào) |
10 |
審核過程中涉及影響審核工作進(jìn)程等重大問題不能及時(shí)報(bào)告、快速反應(yīng)以及溝通協(xié)調(diào)的扣10分 |
|
人員管理 |
5 |
審核中途未報(bào)經(jīng)同意自行調(diào)換執(zhí)業(yè)人員且嚴(yán)重影響正常工作的扣5分 |
|
資料管理 |
10 |
1、因?qū)徍巳藛T原因?qū)е滤蛯徺Y料嚴(yán)重?fù)p壞或遺失的扣10分; 2、審核情況:依據(jù)程序不規(guī)范,審核資料不齊全的扣5分 |
|
審核報(bào)告 |
20 |
根據(jù)審核成果文件的格式、內(nèi)容、深度需符合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定;審核報(bào)告格式規(guī)范、內(nèi)容完整、表述清晰、結(jié)論準(zhǔn)確、評價(jià)合理。
優(yōu):20-15;良14-10;差9-0 |
|
審核結(jié)果 |
15 |
審核結(jié)果收到采購單位或投標(biāo)供應(yīng)商質(zhì)疑或投訴且質(zhì)疑或投訴成立的扣15分 |
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總分 |
|
進(jìn)度與質(zhì)量處理建議 |
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評價(jià)人員簽名 |
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審批人員 |
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評價(jià)日期 |
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備注:在服務(wù)期內(nèi)有兩個(gè)項(xiàng)目考核不合格的將淘汰出中介機(jī)構(gòu)庫,同時(shí)取消下一輪的競標(biāo)資格。(不合格是指上述考核表總分低于60分)